Ghid PFA · Facturare
Factura fără TVA la PFA: când o emiți și cum o faci corect
Un PFA neplătitor de TVA emite facturi fără TVA atâta timp cât cifra de afaceri anuală rămâne sub plafonul de 395.000 lei (regimul special de scutire, art. 310 din Codul fiscal, majorat de la 300.000 lei prin OG 22/2025). Pe factură apar totalul fără TVA și mențiunea de neînregistrare, iar documentul se transmite obligatoriu în RO e-Factura în 5 zile lucrătoare. La depășirea plafonului te înregistrezi prin formularul 700 și aplici cota de 21% sau 11%.
Majoritatea PFA-urilor din România sunt neplătitoare de TVA. Iată ce înseamnă asta la facturare: plafonul de scutire, mențiunile de pe factură și momentul în care regimul se schimbă.
Conținut informativ. Cotele și plafoanele fac trimitere la Codul fiscal și forma lui în vigoare la data citirii.
Regimul special de scutire (art. 310)
Dacă cifra de afaceri anuală rămâne sub plafonul de 395.000 lei (majorat de la 300.000 lei prin OG 22/2025), PFA-ul funcționează în regimul special de scutire: nu colectează TVA de la clienți și nu depune decontul de TVA. Facturile se emit fără TVA, iar clientul tău nu are ce deduce, indiferent că e firmă plătitoare de TVA sau persoană fizică.
Atenție la bază: pentru TVA contează cifra de afaceri, nu venitul net și nu venitul încasat cash. Baza TVA are propriile reguli, diferite de pragul de 25.000 EUR folosit la norma de venit. Urmărește-le separat.
Sub plafon, înregistrarea în scopuri de TVA este opțională (formularul 700) și devine atractivă când vinzi mai ales către firme: ele își recuperează TVA-ul de pe factura ta, deci prețul tău cu TVA poate fi competitiv față de un neplătitor.
Pe document
Ce apare pe factură
- Totalul fără TVA = totalul de plată, fără rând de TVA;
- Mențiunea că nu ești înregistrat în scopuri de TVA (în XML-ul e-Factura: categoria „O”);
- Datele tale complete și, pentru clienți fără CUI, codul 0000000000000.
La depășire
Când depășești plafonul
Regimul normal se aplică începând cu tranzacția care produce depășirea. Depui formularul 700, primești codul de TVA și facturezi cu cota potrivită. În 2026: 21% standard, 11% redusă. PFA plătitor de TVA depune decontul D300 lunar sau trimestrial, până în ziua 25, chiar și cu zero.
e-Factura
Rămâne obligatorie și fără TVA
Statutul de neplătitor TVA nu te scutește de RO e-Factura: facturile se transmit în continuare către ANAF, cu termenul general de 5 zile lucrătoare de la 1 ianuarie 2026. Din 2025 obligația include și vânzările către persoane fizice. Detalii pe pagina despre e-Factura pentru PFA.
Cum te ajută eBil
eBil ține cont de regimul firmei tale: emiți facturi fără TVA cu mențiunile potrivite, iar aplicația urmărește plafonul de scutire în locul tău.
01
Facturi pe regimul corect
Configurezi o dată că firma e neplătitoare de TVA și facturile ies cu categoria potrivită și fără rând de TVA, fără să mai verifici manual fiecare document.
02
Monitorizare plafon TVA
eBil calculează cifra de afaceri pe ultimele 12 luni din facturile emise și te avertizează când te apropii de plafonul de 395.000 lei, ca să te înregistrezi la timp.
03
Întrebi AI-ul
„Cât am facturat în ultimele 12 luni?” sau „mai am până la plafonul de TVA?”. Răspunsurile vin din datele firmei tale, nu din informații generice.
Întrebări frecvente despre factura fără TVA
Poate un PFA să emită facturi fără TVA?
Da. Un PFA neînregistrat în scopuri de TVA (regimul special de scutire, art. 310 din Codul fiscal) emite facturi fără TVA atâta timp cât cifra de afaceri anuală rămâne sub plafonul de 395.000 lei.
Care este plafonul de scutire de TVA în 2026?
Plafonul regimului special de scutire este de 395.000 lei cifră de afaceri anuală, majorat de la 300.000 lei prin OG 22/2025. Nu îl confunda cu venitul net sau cu pragul de 25.000 EUR al normei de venit.
Ce mențiuni trebuie să apară pe factura fără TVA?
Factura trebuie să arate că nu ești înregistrat în scopuri de TVA. În XML-ul e-Factura aceasta apare ca și categorie de taxare „O, fără TVA”. Factura se transmite în continuare obligatoriu în RO e-Factura.
Ce se întâmplă când depășesc plafonul de 395.000 lei?
Regimul normal de TVA se aplică începând cu tranzacția care produce depășirea. Te înregistrezi în scopuri de TVA prin formularul 700 și aplici cota potrivită. În 2026: 21% standard și 11% redusă.
Pot alege să mă înregistrez în scopuri de TVA chiar sub plafon?
Da, înregistrarea este opțională sub plafon, prin formularul 700. Are sens mai ales dacă vinzi către firme plătitoare de TVA, care pot deduce TVA-ul de pe factura ta.
Facturezi fără TVA? eBil ține minte asta pentru tine
Regimul firmei, facturile, e-Factura și plafonul TVA, toate într-o singură aplicație. Fără abonament.
5 € credit de start · Fără card obligatoriu
Cluster PFA
Mai multe ghiduri PFA
Fiecare subiect e detaliat pe pagina lui, cu exemple de calcul și rolul concret al eBil. Ghidul complet rămâne pe pagina principală /pfa.