Ghid PFA · Cheltuieli
Cheltuieli deductibile la PFA: ce se scade, ce nu se scade niciodată
Un PFA în sistem real deduce cheltuielile realizate pentru activitate, cu document justificativ: servicii, publicitate, chirie, salarii, cursuri. Autoturismul e deductibil 50%, cu amortizarea plafonată la 1.500 lei pe lună; pensiile facultative au plafon de 400 EUR pe an, protocolul 2%. Amenzi, penalități și cheltuielile personale nu se deduc niciodată, iar bonurile fiscale valorează doar până la 100 EUR.
În sistem real, fiecare cheltuială deductibilă înseamnă mai puțin impozit de plată. Iată listele complete, plafonurile exacte și documentele fără de care deducerea nu contează.
Conținut informativ. Plafonurile fac trimitere la Codul fiscal și la forma lui în vigoare la data citirii.
Regula de bază și documentul justificativ
Principiul din Codul fiscal este simplu de enunțat: se deduc cheltuielile realizate efectiv în scopul desfășurării activității. În practică, deducerea are două picioare: legătura cu activitatea și documentul justificativ. Prima ține de obiectul tău de activitate; aceeași cheltuială poate fi deductibilă pentru un PFA și nedeductibilă pentru altul. A doua înseamnă factură pe CUI-ul PFA primită prin e-Factura, sau bon fiscal cu CUI-ul PFA pentru sumele mici.
Păstrează facturile, contractele și dovezile de plată. O factură emisă pe numele PFA nu garantează singură deductibilitatea; la control contează și justificarea legăturii cu activitatea. Un caiet de sarcini, un contract sau o corespondență cu clientul fac diferența.
Cele trei categorii de cheltuieli
Deductibile integral (exemple)
- Publicitate online și offline, servicii de contabilitate, consultanță, software și abonamente
- Telefon și internet pe numele PFA, electronice de lucru
- Transport și cazare în interes de afaceri, cursuri de formare profesională
- Chirie și utilități pentru sediul declarat, salarii, amortizarea mijloacelor fixe
Limitate (plafonuri exacte)
- Pensi facultative (Pilon III): 400 EUR/an
- Abonamente medicale: 400 EUR/an, separat
- Cotizații asociații profesionale: 4.000 EUR/an
- Protocol: 2% din diferența dintre venituri brute și cheltuieli deductibile (excl. protocol)
Nedeductibile
- Cheltuieli personale sau fără legătură cu activitatea, fără documente justificative
- Amenzi, penalități, dobânzi de întârziere
- Impozitul pe venit și sumele extrase de titular ca dividende
Autoturismul: 50% deductibil
Combustibil, reparații, ITP, rovinietă, RCA/CASCO: 50% la fiecare plată, dacă mașina nu e folosită exclusiv în activitate. Amortizarea e plafonată la 1.500 lei/lună, iar TVA-ul e deductibil tot 50%. Mașina cumpărată pe persoană fizică nu se amortizează niciodată.
Praguri de reținut în 2026
Prin OUG 8/2026, mijloacele fixe de până la 5.000 lei se deduc integral la achiziție, fără amortizare pe ani. Bonurile fiscale sunt document valid doar până la echivalentul a 100 EUR per bon; peste acest prag, cere factură pe CUI.
Ești la normă de venit? Cheltuielile nu reduc impozitul
La normă de venit, impozitul, CAS și CASS se calculează pe norma anuală ajustată, indiferent cât cheltuiești. Cheltuielile contează totuși în gestiunea firmei și trebuie justificate dacă le deduci de TVA ca plătitor. Compară regimurile pe pagina principală a ghidului.
Cum te ajută eBil cu cheltuielile
Cheltuielile tale ajung în evidență aproape fără muncă manuală: din SPV, din extrasul bancar sau prin scanare, iar deductibilitatea o vezi pe fiecare rând.
01
Facturi primite din SPV
Facturile furnizorilor sosite în SPV se importă cu liniile, conturile și cotele deja extrase; fiecare cheltuială intră în evidență cu documentul lui atașat.
02
Extrasele bancare fac restul
Imporți extrasul (CSV sau PDF) și fiecare plată intră în jurnal, reconciliată cu factura potrivită pe număr sau pe partener și sumă, inclusiv plăți parțiale.
03
Deductibilitate pe linie
Pe fiecare factură stabilești contul și procentul de deductibilitate, inclusiv 50% la autoturism; registrul de cheltuieli preia valorile corecte automat.
Întrebări frecvente despre cheltuielile PFA
Ce cheltuieli sunt deductibile pentru un PFA?
În sistem real se deduc cheltuielile realizate în scopul desfășurării activității, cu document justificativ: servicii (contabilitate, software, consultanță), publicitate, chirie și utilități pentru sediu, telefon și internet pe numele PFA, transport în interes de afaceri, cursuri de formare, salarii și amortizarea mijloacelor fixe.
Cât este deductibil la autoturism pentru PFA?
Combustibilul, reparațiile, ITP-ul, rovinieta și asigurările sunt deductibile 50% la fiecare plată, dacă mașina nu e folosită exclusiv în activitate. Amortizarea e plafonată la 1.500 lei/lună, iar TVA-ul aferent e deductibil tot 50%. Mașina cumpărată pe persoană fizică nu se amortizează.
Ce cheltuieli NU se deduc niciodată?
Cheltuielile personale sau fără legătură cu activitatea, cele fără document justificativ, amenzile, penalitățile și dobânzile de întârziere, impozitul pe venit și sumele extrase de titular pentru uz personal.
Bonul fiscal este document valid pentru deducere?
Bonul fiscal este document valid doar până la echivalentul a 100 EUR per bon și doar dacă justifică cheltuiala în activitate. Peste acest prag ai nevoie de factură pe CUI-ul PFA.
Cheltuielile reduc impozitul și la normă de venit?
Nu. La normă de venit impozitul se calculează pe norma anuală ajustată, indiferent de cheltuieli; acestea nu micșorează baza. Contribuțiile CAS și CASS se calculează și ele pe norma ajustată.
Vezi cheltuielile firmei fără Excel și fără dosare
SPV, extrase bancare, registre și deductibilitate pe linie, în aceeași aplicație, fără abonament.
5 € credit de start · Fără card obligatoriu
Cluster PFA
Mai multe ghiduri PFA
Fiecare subiect e detaliat pe pagina lui, cu exemple de calcul și rolul concret al eBil. Ghidul complet rămâne pe pagina principală /pfa.